個(gè)稅未計提會(huì )計分錄

個(gè)稅未計提的會(huì )計分錄主要涉及到工資的計提、發(fā)放以及個(gè)人所得稅的處理.以下是具體的分錄方法和相關(guān)法律依據的解讀:

計提工資:

借:管理費用--工資

貸:應付職工薪酬--工資

實(shí)際發(fā)放:

借:應付職工薪酬--工資

貸:庫存現金 或 銀行存款

應交稅費-代扣代繳個(gè)人所得稅

根據月末賬上實(shí)際應交個(gè)人所得稅情況申報納稅,上交給稅務(wù)機關(guān)后:

借:應交稅費--代扣代繳個(gè)人所得稅

貸:銀行存款(庫存現金)

這些分錄反映了在個(gè)稅未計提的情況下,企業(yè)如何處理工資的支付和個(gè)稅的代扣代繳.特別是在實(shí)際發(fā)放工資時(shí),應同時(shí)記錄應付的個(gè)人所得稅,這是因為個(gè)人所得稅是代扣代繳的.

個(gè)稅應納稅所得額如何計算?

(一)居民個(gè)人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費用六萬(wàn)元以及專(zhuān)項扣除、專(zhuān)項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應納稅所得額.

(二)非居民個(gè)人的工資、薪金所得,以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額;勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得,以每次收入額為應納稅所得額.

(三)經(jīng)營(yíng)所得,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額,為應納稅所得額.

(四)財產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過(guò)四千元的,減除費用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費用,其余額為應納稅所得額.

(五)財產(chǎn)轉讓所得,以轉讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額,為應納稅所得額.

(六)利息、股息、紅利所得和偶然所得,以每次收入額為應納稅所得額.

以上詳細介紹了個(gè)稅未計提會(huì )計分錄怎么做,也接受了個(gè)稅應納稅所得額如何計算.個(gè)稅未計提會(huì )計分錄的制作方法應如本文所講.個(gè)稅應納稅所得額的計算方法包括居民個(gè)人的綜合所得、非居民個(gè)人的工資薪金所得、經(jīng)營(yíng)所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉讓所得和利息、股息、紅利所得和偶然所得.